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小型微利企業所得稅怎么計提?

編輯:jiahui時間:2019-09-11瀏覽次數:

小型微利企業指的是個人或家庭經營、小型個體工商戶的小規模企業類型.這種企業能更大的利用勞動力,促進再就業再創業的機會,有利于社會的長治久安和繁榮昌盛,對經濟發展有一定的積極作用.那么小型微利企業所得稅怎么計提?
 
 
答: 小型微利企業所得稅減免進"營業外收入"科目.
 
借:應交稅費---應交所得稅
 
貸:營業外收入---補貼收入
 
小型微利企業的企業所得稅減免的計算
 
1、小型微利企業認定條件:
 
從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元的工業企業;
 
或是從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元的其他企業.
 
2、企業所得稅表中"符合條件的小型微利企業減免所得稅額"欄累計金額的填報方法:
 
A類(查賬征收):
 
"實際利潤額"累計金額: ≤10萬元,減免所得稅額=應納稅所得額*15%;
 
10萬元(不含10萬)至30萬元(包含30萬),減免所得稅額=應納稅所得額*5%
 
B類(核定征收):
 
"應納稅所得額" : ≤10萬元,減免所得稅額=應納稅所得額*15%;
 
10萬元(不含10萬)至30萬元(包含30萬),減免所得稅額=應納稅所得額*5%
 

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